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財(cái)政部嚴(yán)查違規(guī),將“不做假賬”進(jìn)行到底!

2020年01月08日14:01 | 來源:人民網(wǎng)-強(qiáng)國(guó)論壇
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歲末年初,又到企業(yè)“賬目”匯總時(shí)。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息,是社會(huì)公眾、投資人、管理部門進(jìn)行投資決策和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。誰(shuí)來保證這些信息的專業(yè)性和真實(shí)性?注冊(cè)會(huì)計(jì)師是一支重要力量。

“上世紀(jì) 90年代初,朱镕基同志就指出,培養(yǎng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是千秋萬代的事情,是為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)奠基。他強(qiáng)調(diào)的‘不做假賬’已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)公認(rèn)的、必須遵循的基本原則!痹谌涨罢匍_的2019年企業(yè)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作視頻會(huì)上,財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局局長(zhǎng)郜進(jìn)興說,最近,財(cái)政部表彰了100名全國(guó)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者,有 12 名注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)人員獲得榮譽(yù)稱號(hào),這也充分體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的貢獻(xiàn)和價(jià)值。

經(jīng)過 40年發(fā)展,我國(guó)具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資質(zhì)的人員已經(jīng)超過 27 萬人,擁有近 40萬高素質(zhì)從業(yè)人員,提供服務(wù)的種類已經(jīng)由傳統(tǒng)鑒證類業(yè)務(wù)拓展到管理咨詢、稅務(wù)籌劃、債務(wù)重組、破產(chǎn)清算、績(jī)效評(píng)價(jià)等,為維護(hù)資本市場(chǎng)秩序和社會(huì)公眾利益、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率做出了重要貢獻(xiàn)。

不過,2019年以來,資本市場(chǎng)相繼曝光了康得新和康美藥業(yè)等一系列會(huì)計(jì)造假案件,會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能盡職難辭其咎,這引起各方關(guān)注。

目前注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)存在哪些問題?該如何進(jìn)一步發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“守門人”作用?在此次會(huì)議上,財(cái)政部擺明了態(tài)度,列出了重點(diǎn)舉措。

2018年處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所88家,其中暫停執(zhí)業(yè)21家

財(cái)政部監(jiān)督評(píng)價(jià)局二級(jí)巡視員劉峰介紹,2018年以來,財(cái)政部門圍繞提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量,組織各地做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作,整頓行業(yè)秩序。

在社會(huì)民生領(lǐng)域,財(cái)政部會(huì)同國(guó)家醫(yī)保局按照“雙隨機(jī)、一公開”要求, 選取77戶醫(yī)藥企業(yè),對(duì)藥品生產(chǎn)、流通、使用、結(jié)算的全過程進(jìn)行了穿透性檢查。

聚焦執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn),繼2018年完成對(duì)40家證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面輪查后,2019年起又啟動(dòng)了對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所的第二輪輪查,選取4家會(huì)計(jì)師開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,并選擇5家上市公司開展專項(xiàng)檢查。

據(jù)統(tǒng)計(jì),2018年,各級(jí)財(cái)政部門檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所1080家,檢查企事業(yè)單位18476戶。處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所88家,其中暫停執(zhí)業(yè)21家,撤銷事務(wù)所3家;處罰注冊(cè)會(huì)計(jì)師140名,其中暫停執(zhí)業(yè)53名,吊銷執(zhí)業(yè)證書5名。2019年,各級(jí)財(cái)級(jí)部門檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所1209家,企事業(yè)單位23922家,檢查工作基本收尾,后續(xù)處理正在進(jìn)行中。

檢查發(fā)現(xiàn)的問題具體問題主要包括:

——內(nèi)部治理不完善。證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所拼業(yè)務(wù)規(guī)模、爭(zhēng)收入排名現(xiàn)象比較嚴(yán)重?焖俸喜⑦^程中,有些制度無法落地實(shí)施,導(dǎo)致出現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題,嚴(yán)重?cái)_亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。

——部分事務(wù)所受利益驅(qū)動(dòng)喪失職業(yè)操守,對(duì)已發(fā)現(xiàn)的造假跡象視而不見。

——業(yè)務(wù)承接管理把關(guān)不嚴(yán)。多級(jí)審核等制度落實(shí)不到位,有的事務(wù)所明知業(yè)務(wù)存在巨大風(fēng)險(xiǎn),仍然承接并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見報(bào)告。

——審計(jì)程序執(zhí)行不到位。審計(jì)程序流于形式、忽視疑點(diǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等問題不同程度地存在!氨热,針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)利用假發(fā)票、虛構(gòu)會(huì)議等方式套取資金的行為,一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師刻意地、只抽取合規(guī)的真發(fā)票,不做審核就認(rèn)可企業(yè)賬面數(shù)據(jù)!眲⒎逭f。

——掛名執(zhí)業(yè)、賣報(bào)告的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。檢查發(fā)現(xiàn),部分非證券會(huì)計(jì)師事務(wù)所的實(shí)際控制人不是專業(yè)人士,將專業(yè)服務(wù)作為個(gè)人生意看待,不正當(dāng)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象嚴(yán)重。“個(gè)別事務(wù)所賣報(bào)告比例超過了本所報(bào)告總量的70%。一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所的股東或合伙人被行政處理處罰后,通過注銷后新設(shè)所的手段逃避信用污點(diǎn),繼續(xù)掛牌營(yíng)業(yè)。”劉峰說。

劉峰表示,對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的上述問題,財(cái)政部將嚴(yán)格執(zhí)法力度,嚴(yán)肅處理處罰,并將有關(guān)處理處罰結(jié)果公開。

防范化解重大風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師要發(fā)揮好鑒證增信作用

劉峰表示,2019年企業(yè)年報(bào)審計(jì),重點(diǎn)領(lǐng)域包括:“存貸”雙高上市公司、地方金融機(jī)構(gòu)、地方性融資平臺(tái)和國(guó)有企業(yè)。

其中,對(duì)存貸雙高的上市公司,要聚焦貨幣資金等金融資產(chǎn)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的真實(shí)性問題,加大對(duì)銀行存款、營(yíng)業(yè)收入成本和大額往來款項(xiàng),特別是關(guān)聯(lián)方交易和海外交易的審計(jì)力度;對(duì)地方性金融機(jī)構(gòu),聚焦虛減資產(chǎn)規(guī)模、隱藏不良資產(chǎn)和虛增利潤(rùn)問題;對(duì)地方性融資平臺(tái),重點(diǎn)關(guān)注隱瞞對(duì)外欠款問題;對(duì)國(guó)有企業(yè),重點(diǎn)關(guān)注虛增收入規(guī)模和利潤(rùn)問題,加大對(duì)無商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)、合并報(bào)表范圍、重大資產(chǎn)重組、重大資產(chǎn)處置的審計(jì)力度。

劉峰強(qiáng)調(diào),做好對(duì)上述重點(diǎn)領(lǐng)域的企業(yè)年報(bào)審計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所務(wù)必增強(qiáng)法律意識(shí)、強(qiáng)化職業(yè)操守、完善內(nèi)控機(jī)制,“把好承接第一關(guān)、復(fù)核最后一關(guān),堅(jiān)決杜絕放水行為!對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假問題要及時(shí)向有關(guān)財(cái)政部門報(bào)告!

企業(yè)財(cái)務(wù)信息是真是假?由會(huì)計(jì)師事務(wù)所嚴(yán)格把關(guān);會(huì)計(jì)師事務(wù)所的“信用背書”價(jià)值幾何?財(cái)政部門也要嚴(yán)格審核。

“注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)應(yīng)當(dāng)以服務(wù)打贏防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)為己任,積極發(fā)揮在提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面的職能作用。”郜進(jìn)興表示,下一步,財(cái)政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)將嚴(yán)厲打擊會(huì)計(jì)造假,整頓規(guī)范市場(chǎng)秩序,提升行業(yè)社會(huì)公信力。

一方面,要推進(jìn)輪查。與此同時(shí),重點(diǎn)加大對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)模大、執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)高、連續(xù)受到行政處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的檢查力度和頻率,對(duì)“接下家”“換馬甲”“賣報(bào)告”等問題露頭就打。對(duì)存在重大審計(jì)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)進(jìn)行行政處罰。對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)以及屢查屢犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè),將其列入失信名單,明確限制性措施。

“財(cái)政部門將與有關(guān)監(jiān)管部門通過‘互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管’平臺(tái)共享會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備信息,將審計(jì)報(bào)告作為國(guó)家治理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù);各部門將加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),形成分工協(xié)作、有效溝通、成果共享的合作框架?傊,用更有效的措施進(jìn)行監(jiān)督全覆蓋;用更嚴(yán)厲的手段處罰那些擾亂市場(chǎng)秩序的害群之馬,將‘不做假賬’進(jìn)行到底!”郜進(jìn)興說。 

來源:麻辣財(cái)經(jīng)

(責(zé)編:王喆、黃玉琦)

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